증여를 받게 되면 타인으로부터 무상으로 받은 재산이기 때문에 정부는 세금을 부과하고 있습니다. 부동산 증여를 할 계획이 있거나 증여를 받게 된다면 증여세율이 어느정도 되는지 궁금하실 텐데요. 그래서 오늘은 부동산 증여세율에 대해 자세히 알아보고 납부기한, 재산 기준, 납부, 비과세 및 공제에 관련된 내용을 쉽게 정리해 소개해 드리도록 하겠습니다. 보시고 도움이 되셨으면 합니다.
목차
1.증여세란
2.부동산 증여세율
3.증여세 공제금액 면제금액
4.증여세 재산 계산
5.증여세 면제한도 납부기한
6.증여세 신고방법
7.증여세 절세방법
증여세란
우선 증여세라는 것은 가족을 포함해서 타인으로 재산을 증여 받은 사람이 부담해야 하는 세금입니다. 증여받는 사람을 수증자라고 합니다. 세금을 납부하는 것은 수증자에게 주어진 의무입니다. 증여를 받거나 상속이 되는 것들은 전부 세금이 발생할 수밖에 없지만 제도를 제대로 활용한다면 절세를 충분히 할 수 있으니 신중하게 살펴보시기를 바랍니다.
부동산 증여세율
과세표준 부동산 증여세율 과세표준은 과세금액이 높아짐에 따라 세율이 10%씩 높아지게됩니다.
1억원 이하 세율은 10%, 누진공제 없음
1억원 초과- 5억원 이하는 세율 20%, 누진공제 1천만원
5억원 초과- 10억원 이하 세율은 30%, 누진공제 6천만원
10억원 초과-30억원 이하 세율 40%, 누진공제 1억 6천만원
30억원 초과 세율은 50%, 누진공제 4억 6천만원 입니다.
누진공제액은 증여세를 납부하고 다시 돌려 받는 돈이라고 생각하면 됩니다. 여러 단계의 세율을 적용하면서 금액 구간별로 세금을 더 많이 내는 경우가 생기기 때문에 쉬운 계산을 위해, 먼저 해당 구간의 세율을 곱한 후 이전 구간에서 적용된 세율의 차이만큼 초과금액을 빼는 방식을 사용하는데, 이때 빼는 금액이 누진공제액입니다. 부동산 증여세율 1억원 이하는 누진 공제가 없습니다.
쉽게 정리하자면 본인 과세 표준에 해당되는 누진공제액만 확인 후 빼주면 됩니다.
예를들어 (2억 x 20%) - 1천만원 = 3천만원이 됩니다.
증여세 공제금액 면제금액
증여재산에서 비과세가 되는 부분은 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비와 교육비 등으로 애매합니다.
| 증여자 | 수증자 | 공제한도액 |
| 배우자 | 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 | 직계비속(성인) | 5천만원 |
| 직계비속(미성년) | 2천만원 | |
| 직계비속 | 직계존속 | 5천만원 |
| 기타친족 | 기타친족 | 1천만원 |
증여 재산의 공제한도(면제한도)는 배우자(부부)는 공제금액 6억원입니다.
직계존속,직계비속(부모와자녀간)은 5천만원이지만, 자녀가 미성년자일 경우는 2천만원입니다.
기타 친족은 1천만원 입니다.( 6촌 이내의 혈족 및 4촌이내의 인척)
증여세 면제 한도는 10년 합산된 금액임을 알아두셔야 합니다.
증여세 재산 계산
증여세에서 증여재산은 증여일 현재의 기준시가로 평가됩니다. 증여일 전 6개월 후 3개월 이내의 기간에 거래가 있을 경우 확인되는 가액을 포함합니다. 기준시가에 대한 자세한 내용은 아래글을 참고 하시길 바랍니다.
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증여세 면제한도 납부기한
증여세 신고 기한은 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고 및 납부까지 하셔야 됩니다. 만약 증여세 관련하여 신고하지 않거나 과소신고 하는 경우에는 위와 같이 가산세를 부과하게 됩니다.
일반 무신고 납부세액 x 20%
부정 무신고 납부세액 x 40%
일반 과소신고 납부세액 x 10%
부정 과소신고 납부세액 x 40%
부정으로 무신고하거나 과소신고 하는경우 최대 40%까지 적용받게 되니 주의하시기 바랍니다.
증여세 신고방법
부동산 증여세 신고방법은 모바일 손택스 앱이나 PC 접속하셔서 신고할 수 있습니다. 기간 내 신고할때는 증여세 일반 증여이며 증여세 모의계산이 가능하니 얼마나 납부해야 하는지 미리 체크할 수 있습니다.
간편계산은 증여받는 사람이 증여받은 재산의 가액을 알고 있다면 간단하게 세액 계산이 가능하며, 자동계산은 주식과 부동산 기타 재산의 증여에 따라 증여세 세액을 계산할 수 있습니다.
증여세 절세방법
참고로 증여세 신고 기한 중 증여세 국세청 자진신고, 납부를 할 경우 3%의 신고세액를 추가로 공제 받아볼 수 있습니다. 증여를 현명하게 하려면 10년에 한 번씩 나누어서 주고 나이가 어릴 때부터, 가치가 낮은 것부터 꾸준하게 하는 것이 절세 혜택을 최대한으로 누릴 수 있다고 볼 수 있습니다. 친족간 믿음이 두터운 경우 친족간의 공제한도를 이용해 자녀에게 증여하는 방법도 절세하는 방법으로 볼 수 있겠습니다.
지금까지 증여세율과 증여세 계산 방법, 납부기한과 신고방법까지 증여세에 대해 알아보고 절세방법까지 알아보았습니다.
그럼 다음에 더욱 알찬 내용으로 찾아 뵙겠습니다. 감사합니다.
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